Actuele berekening weerstandscapaciteit en weerstandsratio
Meerjarig verloop weerstandsratio
In de afgelopen jaren heeft de verhouding tussen de benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit, de weerstandsratio, zich positief ontwikkeld. Deze positieve ontwikkeling is voornamelijk ontstaan door winstuitkering van het industrieschap Medel en door overschotten bij de jaarstukken.
Uitgangspunt op basis van het nieuwe coalitieprogramma is een weerstandsratio van minimaal 1,0. De classificatie van de weerstandsratio op basis van het berekende risicoprofiel in relatie tot de beschikbare weerstandscapaciteit eind 2024 is 'uitstekend'.
De weerstandsratio geeft voor het jaar 2024 een stand van 2,3 aan wat gekwalificeerd wordt als "Uitstekend". De weerstandsratio daalt in de jaren daarna naar 1,3 in 2027 wat gekwalificeerd wordt als "voldoende".
Binnen de begrotingsjaren schommelt de hoogte van de weerstandsratio. Deze schommelingen ontstaan enerzijds door onttrekkingen en toevoegingen aan de algemene reserve die per jaar in hoogte verschillen en anderzijds door de verwachte begrotingsoverschotten die ook per jaar in hoogte verschillen.
De daling van de weerstandsratio vanaf 2024 ten opzichte van 2023 komt door het vormen van een bestemmingsreserve van € 10 miljoen ten laste van de algemene reserve voor dekking van toekomstige afschrijvingslasten van toekomstige investeringen (Integraal onderwijsHuisvestingsPlan (IHP) en de Randweg Opheusden. Onze huidige vermogenspositie en weerstandsvermogen laten bovenstaande werkwijze ruimschoots toe.
Opgemerkt moet worden dat het kwantificeren, bepalen en beheersen van risico's een continu proces is en moet zijn. Zoals u ziet zijn bij de 'overige risico's' nieuwe risico's beschreven. Voor een aantal hiervan is het kwantificeren van en het bepalen van de financiële impact nog niet in financiële zin uit te drukken. Daarom is hiervoor ook geen risicoprofiel opgenomen.
Onderstaande tabel geeft het verloop van de weerstandscapaciteit en ontwikkeling van de weerstandsratio voor de jaren 2023-2027 weer.
Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | |
Weerstandscapaciteit | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
Algemene reserve | 14.712.000 | 18.384.000 | 15.604.000 | 13.986.000 | 3.634.000 |
Niet vrij te besteden deel alg reserve | 0 | -10.000.000 | -10.000.000 | -10.000.000 | 0 |
Begroot resultaat vorig jaar | 0 | 81.000 | 497.000 | 1.706.000 | 1.206.000 |
Onbenutte belastingcapaciteit | |||||
- Onroerende zaakbelasting | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
- Leges en andere heffingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Onvoorzien | 50.000 | 50.000 | 50.000 | 50.000 | 50.000 |
Begroot resultaat | 81.000 | 416.000 | 1.209.000 | -500.000 | 110.000 |
Totaal beschikbaar weerstandscapaciteit | 14.843.000 | 8.931.000 | 7.360.000 | 5.242.000 | 5.000.000 |
Financiële risico's | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
Grondexploitatie | 430.000 | 378.000 | 378.000 | 378.000 | 378.000 |
Verbonden partijen | 451.000 | 149.000 | 149.000 | 149.000 | 149.000 |
Open einderegelingen | 750.000 | 750.000 | 750.000 | 750.000 | 750.000 |
Overige risico's | 2.164.000 | 3.113.000 | 3.113.000 | 3.113.000 | 3.113.000 |
Totaal gekwantificeerde risico's | 3.795.000 | 4.390.000 | 4.390.000 | 4.390.000 | 4.390.000 |
Benodigde weerstandscapaciteit (90%) | 3.416.000 | 3.951.000 | 3.951.000 | 3.951.000 | 3.951.000 |
Weerstandsratio | 4,3 | 2,3 | 1,9 | 1,3 | 1,3 |
Kwalificatie weerstandsratio | Uitstekend | Uitstekend | Ruim voldoende | Voldoende | Voldoende |